Üyelik aktivasyonunuz tamamlanmadı!

Bilanço Nedir?

HangiKredi Uzman Yazarları

Yayımlama Tarihi: 26.08.2021 Güncelleme Tarihi: 26.08.2021

Küçük, orta ya da büyük fark etmeksizin tüm işletmeler, para giriş çıkışlarını kayıt altında tutmak ister.

Bilanço Nedir?
Bu temel bir muhasebe işlemidir ve daha büyük işletmelerde, muhasebe yöntemleri de farklılaşır.

Sadece para giriş çıkışları değil; sermaye, varlıklar, alacaklar, borçlar, alımlar, satımlar, stoklar ve benzeri tüm detaylar, kalem kalem kayıt altına alınır. Bu kayıtların yapıldığı tablolardan biri de bilançodur. Peki, bilanço nedir?

Bilanço Ne Demektir?

Bilanço, en kısa tanımı ile bir işletmenin anlık finansal durumunu gösteren kapsamlı bir tablodur. Muhasebenin en önemli dinamiklerinden biridir. Dönemsel bir tablo olarak kabul edilir ve genellikle bir takvim yılı olarak dönemlendirilir. Her yıl sonunda raporlanır. Dolayısıyla gelecekle ilgili değil, geçmiş ve mevcut durum ile ilgili finansal bilgi verir. Fakat analizlerde dikkate alındığı için gelecekle ilgili finansal planlamalar için de fikir verebilir.

Yıl sonu finansal tabloları arasında kabul edilen bilançonun yıl sonundaki durumu, önceki yıllarla ve aynı sektördeki diğer şirketlerin tablolarıyla karşılaştırılabilir. Bu şekilde net varlık ve borç durumunu yorumlamak mümkün olur. Tabloda mevcut varlıklar, ödenen borçlar ve elde edilen gelirler yer alır. Yıl sonunda özsermayenin de eklenmesiyle birlikte bir eşitlik sağlanması gerekir.

Bilanço Eşitliği Nedir?

Bilanço ile ilgili bilanço eşitliği nedir, eşitlik nasıl sağlanır gibi detaylar da mutlaka bilinmelidir. Çünkü yıl sonundaki bu tabloda bir eşitsizlik söz konusu olamaz. Tabloda sol tarafta yer alan aktifler ile sağ tarafta yer alan pasiflerin toplamı her zaman birbirine eşit olmak zorundadır. Fakat bu eşitliği sağlayan en önemli detay öz kaynaklardır.

Aktifler ve pasifler ya da varlıklar ve borçlar şeklinde adlandırılan bu kısımların oluşturulduktan sonra, iki bölüm arasında bir fark çıkar. Aradaki bu fark, öz sermayeyi oluşturur. Varlıklardan borçların çıkarılması ile tespit edilen öz sermaye, tablonun pasif tarafına yazılır ve bilanço eşitliği sağlanmış olur.

Normal şartlarda öz sermaye, gerçek bir borç olmadığı için pasife yazılmaz. Fakat bilançoda bu kalem, “şirketin kendine olan borcu” şeklinde nitelendirilir ve bu nedenle pasife yazılır. Sonuç olarak aktif ve pasif birbirine eşit olur.

Bilanço Eşitliğini Gösteren Örnek
AKTİF PASİF
Dönen Varlıklar - 286.000 Kısa V. Yabancı K. - 47.650
Hazır Değerler - 25.300 Ticari Borçlar - 47.650
Ticari Alacaklar - 162.200 Uzun V. Yabancı K. - 86.600
Stoklar - 98.500 Mali Borçlar - 86.600
Duran Varlıklar - 198.250 Öz Kaynaklar - 350.000
Maddi Duran V. - 198.250 Ödenmiş Sermaye - 350.000
AKTİF TOPLAMI = 484.250 PASİF TOPLAMI = 484.250

Bilanço Ne İşe Yarar?

Nakit akışı ve gelir tablosu ile birlikte bir şirketin mali durumunu gösteren üç tablodan biri olan bilanço, aktif ve pasif olarak iki bölüme ayrılır. Bunun yanında varlıklar, yükümlülükler ve öz kaynaklar olmak üzere üç temel bileşen üzerine kuruludur. Tabloda yer alan sayısal veriler sayesinde finansal analizler yapılabilir ve söz konusu şirketin, yatırımcılar için ne kadar güvenli olduğu anlaşılabilir.

Bilançolarda bankalardan alınan krediler ve ödenecek kredi borçları da yer alır. HangiKredi üzerinden ihtiyaç kredisi hesaplama işlemi yapılabilir, kredi başvurusu gerçekleştirilebilir ve bu kredi, bir sonraki yıl daha verimli bir bilanço çıkarabilmek adına yatırım olarak kullanılabilir.

Bilanço Kalemleri Nelerdir?

Bilançolarda, şirketin finansal durumu ile ilgili hemen her şey yer alır. Bu nedenle kapsamlı ve detaylı kalemler altında oluşturulur. Oluşturulacak tablo, Tek Düzen Hesap Planı kapsamında 5 ana kalem altında toplanır. Bunlar şu şekilde sıralanmaktadır:

  1. Dönen / Cari Varlıklar
  2. Duran / Cari Olmayan Varlıklar
  3. Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
  4. Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
  5. Özkaynaklar

Bunun dışında bilançonun içerdiği bilgi ve detaylar, varlıklar, yükümlülükler ve öz kaynaklar olmak üzere üç ana başlık altında toplanabilir.

Varlıklar Yükümlülükler Öz Kaynaklar
1. Dönen Varlıklar 2. Duran Varlıklar 1. Kısa Vadeli Yükümlülükler 2. Uzun Vadeli Yükümlülükler Geçmiş yıl kârları
Nakit ve likit varlıklar Sabit varlıklar U. V. borçlardan kalanlar Uzun vadeli borçlar
Envanter Fiziksel olmayan sabit varlıklar Banka borçları Emeklilik fonları
Menkul kıymetler Ödenecek temettüler Tahvil anaparaları ve faizleri Hazine bonoları ve hisse senetleri
Peşin öd. giderler Uzun vadeli yatırımlar Kira
Alacak hesapları Vergi Ertelenmiş vergi borçları

Bilançonun Avantajları Nelerdir?

Bilanço, hem şirketlere hem de yatırımcılara avantaj sağlar. Yatırımcılar bu tablolardan yoğun bir şekilde faydalanırlar. Çünkü yatırım yapmayı düşündükleri şirketin borç durumunu ve varlık değerlerini net bir şekilde görebilirler. Ayrıca hangi tür varlıktan ne oranda olduğu gibi detaylı bilgilere erişmek de mümkündür.

Yatırımcıların en çok dikkat ettiği detaylardan biri borç/öz kaynak oranıdır. Borç/öz kaynak oranı yüksek olan şirketlerin genellikle daha riskli olduğu düşünülür. Bu oranın hesaplaması için de bilançolar kullanılabilir. Toplam yükümlülüklerin öz kaynaklara bölünmesi ile bu orana ulaşmak mümkündür.

Söz konusu şirketin kısa vadeli borçları karşılama yeteneğini ölçmek adına da bu tablodan faydalanılabilir. Likidite oranı ya da asit testi olarak bilinen hesaplamayı yapmak için tabloda yer alan sayısal veriler kullanılır. Bu sayede şirketin kısa vadeli yükümlülükleri yerine getirmek için yeterli nakit ve benzeri varlıklara sahip olup olmadığı ölçülebilir.

İşletmenize finansman sağlamak için HangiKredi üzerinden KOBİ kredisi hesaplama işlemi yapabilir, size en uygun vade ve faiz oranını bulabilir ve online başvurunuzu gerçekleştirebilirsiniz.

Bilançonun Dezavantajları Var mıdır?

Yatırımcılara pek çok konuda fikir veren bilançoların dezavantajları da vardır. Bu tablolar, anlık durum ile birlikte geçmişteki durumları gösterir. Dolayısıyla yatırımcı için bir tahmin yürütme aracından öteye geçemez. Yatırımcılar bu tabloya bakarak söz konusu şirketin geçmişte neler yaptığını, finansal açıdan ne seviyeye ulaştığını ve mevcut seviyesini görebilir. Ayrıca bazı muhasebe yöntemleri, gerçek durumu bire bir yansıtmadığı için yatırımcıların yanılma payı da vardır.

Bilanço Tabloları Nasıl Yorumlanır?

Yıl sonunda oluşumu tamamlanmış olan bir bilançoyu tek başına yorumlamak doğru değildir. Daha verimli ve faydalı bilgilere erişmek için, önceki yıllarla karşılaştırma yaparak yorumlamak gerekir. Bu sayede önceki yıllara göre şirketin gelişimi hakkında daha net fikirler edinilebilir.

Sadece şirket içi bir yorumlama da her zaman yeterli olmayabilir. Aynı sektörde, benzer işler yapan denk şirketlerin tablolarını da incelemek gerekir. Söz konusu şirketin tablosu ile rakip şirketlerin tabloları karşılaştırılmalı ve detaylı bir incelemeden sonra yorumlanmalıdır.

Yazar Hakkında

yazar
HangiKredi Uzman Yazarları

Finansal uzmanlıkları doğrultusunda en doğru ve en güncel bilgileri sizler için derleyen Hangikredi.com uzman finans yazarları; kredi, mevduat ve para gibi pek çok konuyu sizler için kaleme almaktadır.

Devamını Oku

Bu makale size ne kadar faydalı oldu?

0 Oy

-

0 Puan

Oy verdiğiniz için teşekkür ederiz. 😊

Yorum Yazın

yorum yaz

Konuyla ilgili sormak ya da eklemek istedikleriniz için yorum bırakabilirsiniz.

Yorum Yapılmamış

Son Eklenen İçerikler

  • Tüketici Kredilerinde Vadeler Düşürüldü 17.09.2021

    Tüketici Kredilerinde Vadeler Düşürüldü

  • Viop Nedir? 17.09.2021

    Viop Nedir?

  • Yeni Eve Taşınma Sürecinde Nelere Dikkat Etmeli? 17.09.2021

    Yeni Eve Taşınma Sürecinde Nelere Dikkat Etmeli?

  • Repo Nedir? 17.09.2021

    Repo Nedir?

Size daha iyi hizmet sunabilmek için sitemizde çerezler kullanıyoruz. Ayrıntılı bilgi için Gizlilik Politikamızı ve Çerez Politikamızı inceleyebilirsiniz.

ikon